5.0 0.5 3 45

Как заполнить налог на прибыль?

Денис Мульчин
Денис Мульчин
9 января 2013
1765
Оцените:
Как заполнить налог на прибыль?

Заполнение декларации на прибыль весьма емкий, требующий времени и сосредоточенности, процесс. Перед тем, как заполнить налог на прибыль, нужно подготовить все, что Вам для этого понадобиться:

  • Документы Вашего предприятия.
  • Отчетность бухгалтерии.
  • Бланк декларации по прибыли.
  • Калькулятор.

Заполнение декларации

Чтобы правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль, нужно придерживаться четкой последовательности. Квартал считается налоговым периодом, по которому исчисляется налог. Нужно обозначить код того периода, за который Вы будете заполнять декларацию. Указываем наименование и код налогового органа, по месту нахождения Вашей компании. Необходимо вписать полное название организации, соответственно уставу или любому другому учредительному документу. Если налог на прибыль исчисляется из результатов деятельности обособленного подразделения, то нужно указать его наименование.

На втором листе декларации указываем сумму доходов от реализации услуг и товаров, а также сумму внереализационных доходов. Далее нужно рассчитать сумму расходов, которая уменьшает базу по налогу на прибыль. Посредством вычитания из полученной суммы доходов рассчитанной суммы расходов, исчисляем налоговую базу. Результат, который мы получили, умножаем на ставку налога, которая составляет 24%.

Те предприятия, которые уплачивают налог на прибыль, должны обязательно исчислять суммы всех авансовых платежей. Авансовые платежи могут быть, как освобожденными от начисления ежемесячных авансов, так и квартальными с их уплатой. Категории компаний, которые прописаны в налоговом кодексе, могут освобождаться от уплаты ежемесячных авансов. Также от их уплаты могут быть освобождены те организации, доход которых за квартал не превышает определенную прописанную сумму.

Указываем суммы страховых взносов, уменьшающие налог на прибыль, но не превышающие 50%. В случае убытков организации в данном отчетном периоде, сумма налогов и авансов будет равняться нулю. На каждой странице декларации нужно указать КПП, а также ИНН Вашей организации. Далее подтверждаем достоверность и полноту сведений предоставленных в документе, датой заполнения и подписью.

Затем остается приложить декларацию к Вашей бухгалтерской отчетности за данный налоговый период и можно сдавать документ в налоговый орган. Теперь Вы знаете, как заполнить налог на прибыль поэтапно.

Уточнение налога на прибыль

Как известно, от ошибок не застрахован никто. Даже опытные бухгалтера могут допускать ошибки в расчетах налога на прибыль, а также при заполнении налоговой декларации. Во избежание применения штрафных санкций, крайне необходимо успеть произвести все нужные исправления или изменения, а затем подать уже уточненную декларацию в установленные сроки. Изначально Вам необходимо найти ошибку в первоначальном отчете, которая и привела к неверному исчислению налога на прибыль. Далее нужно понять к чему привела данная ошибка: к переплате или недоплате налога. Именно от этого и будут зависеть особенности и порядок уточнения налоговой декларации, а также вероятные штрафные санкции и даже начисление пени.

Всякий раз, как Вы обнаружили ошибку, которая стала причиной недоплаты налога на прибыль, необходимо заполнять уточненную отчетность. Если нужное уточнение предъявлять до истечения последнего срока подачи декларации, а также до того как назначат выездную проверку, то в этом случае компания не будет оштрафована. Если Вы по каким-то причинам не успели сдать «уточненку» в установленный срок, то нужно перечислить недостающую сумму и начисленный за этот период времени размер пени в бюджет до подачи уточнения налога на прибыль. В этом случае у сотрудников налоговой службы не будет оснований для штрафа.

Как заполнить налог на прибыль, если допущенная ошибка стала причиной переплаты налога на прибыль? Вам нужно откорректировать базу. Если произошла переплата, такая ошибка не подвергается штрафным санкциям, а, следовательно, нет четко обозначенных сроков в подаче «уточненки». Ко всему прочему, в случае переплаты, налоговая служба не имеет права запретить компании принимать данный документ.

Далее, следуя инструкции по заполнению декларации, нужно внести данные в уточненную отчетность. Для уточнения налога на прибыль нужно использовать ту форму декларации, которая была действительна на момент допущения ошибки по определению налога. С учетом вносимых исправлений переносим все нужные сведения из старой отчетности. В строке «Номер корректировки» на титульном листе, указываем значение, соответствующее порядковому номеру подаваемой «уточненки».

Убыток

Чтобы заполнить декларацию по налогу на прибыль, нужно учесть убыток, если таковой имеется. После подведения итогов текущего финансового года, у Вашей организации может сформироваться некая сумма убытка. Она может способствовать уменьшению суммы налога на прибыль. Однако, наличие убытка, может привлечь внимание сотрудников налоговой службы к деятельности компании. Именно поэтому у бухгалтеров иногда возникают некоторые проблемы с правильным указанием убытков в декларации.

Попробуйте списать определенную часть имеющего убытка предприятия на «Расходы будущих периодов». Однако, следует помнить о том, что если в течении нескольких лет компания демонстрирует убыточную деятельность, налоговая служба отправляет выездные проверки. Списание расходов на будущие периоды является весьма полезным методом. Но, к сожалению, далеко не всегда, эффективным. Нельзя списать все затраты на будущие расходы. Косвенные затраты, которые нужно отражать в полном объеме согласно налоговому кодексу списывать крайне нежелательно.

В налоговой декларации нужно обосновывать каждое указание убытка. Конкретные причины всегда должны являться приводимыми аргументами. Расходы могут быть признанными в налоговой декларации, если у них имеется документальное подтверждение, а также экономическое обоснование. Поэтому, необходимо заранее формулировать конкретные разъяснения, которые могли бы удовлетворить сотрудников налоговой службы. Не стоит забывать, что с проверяющими спорить – бесполезный номер.

Теперь нужно заполнить лист для отражения имеющегося убытка. Указываем сумму внереализованных операций, а также полученного убытка при реализации продукции Вашего предприятия. Затем отражаем сумму исчисленного налога на прибыль. Помните, перед тем, как заполнить налог на прибыль или отразить убыток, нужно учесть все ключевые моменты подачи такого вида документа.

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях - смешные статьи, картинки и факты!