5.0 0.5 4 14

Какие есть налоги?

Оксана Логунова
Оксана Логунова
11 апреля 2013
6201
Оцените:
Какие есть налоги?

Не существует ни одного государства без налогов — налоговые сборы существовали уже на заре цивилизации в древнем Египте, Месотпотамии, Китае, Греции и Риме. Совершенствуясь и видоизменяясь со временем, сегодня налоговая система представляет собой сложную структуру, но сохранила главный принцип - обеспечение всей социальной сферы и госаппарата. В этой статье мы подробно рассмотрим, какие есть налоги и как они классифицируются.

Налоги по способу взимания

Глобально все налоги можно разделить по способу взимания, то есть, они бывают прямыми и косвенными. Прямые налоги собирают непосредственно с дохода или имущества плательщика. Их, в свою очередь, можно разделить на:

  • Реальные прямые — те, что уплачиваются с учетом предположительного дохода налогоплательщика (к примеру, налог на имущество физических и юридических лиц)
  • Личные прямые — собираются с реального дохода, полученного плательщиком (например, налог на прибыль)
  • Косвенные налоги включаются в цену услуг и товаров. Они так же подразделяются на:
  • Косвенные индивидуальные — облагаются только определенные группы продукции (акцизы).
  • Косвенные универсальные — облагаются почти все услуги и товары (налог на добавленную стоимость).
  • Фиксальные монополии — распространяются на все группы товаров, производимых и реализуемых в госструктурах.
  • Пошлины таможенные — облагаются товары при ввозе из-за границы.

Это главные типы налогов. Далее рассмотрим подробнее.

По виду устанавливающего органа

Согласно этой классификации, налоги группируются по типу органа, который их устанавливает, изменяет и конкретизирует. В первую очередь, это федеральные (государственные) налоги. Определяются законами страны, и являются едиными для всех субъектов. Вводятся в действие высшими органам власти. К таким налогам относятся:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС)
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  • Акцизы
  • Взносы в пенсионный фонд (бывший ЕСН)
  • Налог на добычу полезных ископаемых
  • Сборы за пользование водными биологическими ресурсами и объектами животного мира
  • Госпошлина

Отдельные виды налогов устанавливаются непосредственно в регионах. То есть, законодательством страны предусмотрено, что отдельные субъекты могут регулировать некоторые элементы налога, например, размер ставки. К региональным налогам относятся:

  • Налог на имущество юридических лиц
  • Транспортный налог
  • Налог на игорный бизнес

И, наконец, местные налоги, вводимые местными органами власти и являющиеся источником пополнения местного бюджета. К таким налогам относятся:

  • Налог на имущество физических лиц
  • Земельный налог

По целевой направленности

Рассмотрим, какие виды налогов бывают в разрезе целевой направленности:

  • Общие (абстрактные) — предназначены для создания общего дохода государственного бюджета
  • Специальные (целевые) — вводятся для обеспечения конкретного направления госрасходов (к примеру, дорожный налог). Очень часто для таких платежей создают специальный фонд.

По уровню бюджета

Бюджетная классификация налогов подразумевает собой деление видов налогов по уровню бюджета, в который поступает платеж. Рассмотрим, какие из них различают.

  • Закрепленные налоги — они непосредственно и полностью попадают в тот или иной бюджет (к примеру, таможенные пошлины)
  • Регулирующие налоги — попадают в различные бюджеты одновременно, в пропорции определенной законодательством страны (например, налог с продаж, налог на прибыль юридических лиц)

По способу введения

  • Общеобязательные налоги — они взимаются на всех территориях страны вне зависимости от того, в какой бюджет они поступают (например, акцизы, или НДФЛ)
  • Факультативные налоги — они предусмотрены налоговым законодательством, но их введение и сбор находятся в компетенции местных и региональных органов власти (к примеру, налог с продаж, местные лицензионные сборы)

По срокам уплаты

Посмотрим, какие налоги бывают по срокам уплаты:

  • Срочные — оплачиваются к определённому сроку. Установленному нормативными актами (госпошлина).
  • Календарно-переодичные налоги — уплачиваются с определённо заданной периодичностью — каждый месяц, каждый квартал, раз в полгода, в год. Иногда плательщик может самостоятельно определять удобную ему периодичность. Так, налог на доходы физических лиц платится ежемесячно согласно установленным номативам, а все виды единого налога — ЕСН и ЕНВД могут уплачиваться как ежемесячно, как и ежеквартально.

По способу отражения в бухучете

Эта интересная классификация позволяет рассмотреть, как конкретно налоги влияют на деятельность организации. Итак, рассмотрим, какие налоги бывают согласно этому способу группировки:

  • Включающиеся в себестоимость (транспортный налог, земельный налог);
  • Уменьшающие общий финансовый результат до выплаты налога на прибыль (взносы в ПФР предпринимателя - ЕСН);
  • Выплачиваемые за счет итоговой прибыли (налог на прибыль);
  • Непосредственно включающиеся в цену услуг и товаров (НДС, акцизы, таможенные пошлины);
  • Удерживаемые из общих доходов работника (НДФЛ).

В этой статье мы подробно рассмотрели, какие есть налоги, а так же то, как они классифицируются. Осталось только заметить, что все эти аспекты налоговой системы изложены в Налоговом кодексе — конкретно, во второй части, где подробно описаны все принципы исчисления и взимания каждого из налогов. Это главный законодательный акт, регулирующий систему налогообложения, именно с ним необходимо руководствоваться при ведении бухгалтерского учета. Это все особенно необходимо знать тем, кто решил заняться предпринимательской деятельностью. Поскольку важно быть осведомленным во всем, что касается госорганов и личных средств. 

Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях - смешные статьи, картинки и факты!