5.0 0.5 3 23

Как оформлять счет-фактуру?

Елена Мельниченко
Елена Мельниченко
18 сентября 2014
1023
Оцените:
Как оформлять счет-фактуру?

Для подтверждения факта поставки товара или оказания услуг в делопроизводстве используется документ под названием счет-фактура. Его заполнение регламентируется множеством законодательных актов, а нарушение правил делает этот документ недействительным. Как оформить счет-фактуру (СФ), мы расскажем вам в этой статье.

Основные правила заполнения счет-фактуры

Для того чтобы правильно заполнить счет-фактуру и не вызвать вопросов у проверяющих органов, необходимо придерживаться следующих правил:

  1. Следите, чтобы номера СФ располагались в хронологическом порядке, а их даты были позднее, чем первичной документации;
  2. Указывайте реквизиты в соответствии со следующими законодательными документами:
    • для поставщиков или исполнителей при поставке товара, обеспечении услугами - в п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ;
    • для поставщиков или исполнителей при получении авансов - в пункте 5.1. ст. 169 Налогового кодекса РФ.
  3. Все изменения заверяйте подписью руководителя, а также печатью организации. Обязательным является указание даты.
  4. Все СФ, полученные поставщиками или исполнителями, должны быть занесены ими в книгу покупок, а выданные – в книгу продаж.
  5. Не забывайте, что под вашим документом должно стоять 2 подписи: руководителя и главного бухгалтера. В некоторых случаях в фирме имеются люди, которые также уполномочены подписывать такие документы соответствующим распоряжением руководства.
  6. Порядок заполнения различен для оформления СФ при получении аванса и отгрузке товаров или предоставлении услуг.

Как оформлять счета-фактуры по факту отгрузки товара или оказания услуг

Большинство строк и граф на первый взгляд выглядят понятными, но при их заполнении нужно учитывать ряд нюансов. В таком типе СФ указываются:

Строки:

  • 1 – тут вносится присвоенный номер и соответствующая дата;
  • 1а – заполняется, если вы вносили исправления. Укажите его номер и дату документа, составленного по факту исправления;
  • 2 - данные поставщика или исполнителя работ должны совпадать с другими документами;
  • 2а – указывается местонахождение поставщика, которое тоже должно совпадать с прочей документацией;
  • 3 - данные отправителя груза (с указанием названия и местонахождения). При совпадении с данными поставщика делается запись «тот же». Если СФ составляется не на доставку товара, то в этой строке ставится прочерк;
  • 4 – данные о получателе, включающие все его реквизиты;
  • 5 – при наличии такого документа необходимо указать соответствующие данные: номер и дату;
  • 7 - наименование и код валюты указываются в таком формате: «российский рубль», «643». Не допускается указание иностранной валюты. В таком случае в строку вносят эквивалентную сумму в рублях.

Графы:

  • 1 - перечень товара или оказанных услуг;
  • 2 - указывается код, исходя из данных ОК 015-94 (МК 002-97). "Общероссийский классификатор единиц измерения" (утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 366);
  • 2а, 3 - если СФ выставляется поставщику услуг, ставиться прочерк;
  • 4 - вносится стоимость одной единицы товара. Когда речь идет об услугах – ставится прочерк.
  • 5 - указывается цену товара в национальной валюте;
  • 6 - при отсутствии делается запись «без акциза»;
  • 7, 8 - указывается размер налога. При оформлении СФ на товары, свободные от НДС, делается запись «без НДС» (перечень товаров в 5-м пункте 168-й статьи Налогового кодекса).
  • 9 - вносится общая сумма;
  • 10 и 10а - заполняется при импорте товара. Код указывают в соответствии с ОК стран мира (МК (ИСО 3166) 004-97) 025 – 2001. Если СФ составляется для поставщика услуг, ставится прочерк.
  • 11 - обязательна для импортного товара.

Заполнение счетов-фактур при получении аванса

СФ должен быть составлен на протяжении 5-ти календарных дней со дня получения аванса. Он оформляется в двух экземплярах, один для поставщика, а второй – для фирмы-получателя.

Оформлять счет такого типа необходимо без заполнения всех строк и граф. Следует указать:

Строки:

  • 1 – указывается присвоенный номер и соответствующая дата;
  • 2, 2а, 2б, 6, 6а, 6б – вносятся данные поставщика (товаров или услуг) и покупателя в соответствии с прочей документацией;
  • 5 – для получения аванса необходимо документальное обоснование. Поэтому в этой строке указывается номер и дата документа, дающего право на получение аванса. В случае если аванс выдается не деньгами, в этой строке ставится прочерк;
  • 7 – наименование и код национальной валюты по ОКВ. В соответствии с законодательством, иностранная валюта не может использоваться при заполнении СФ. Необходимо записывать ее эквивалент в национальной валюте.

Графы:

  • 1 – перечень товаров или оказанных услуг/работ. Если конкретная заявка еще не была составлена на момент получения аванса, делают обобщенную запись, например, «молочная продукция». Тут же можно указать в скобках слово «аванс»;
  • 7-9 – вносится налоговая ставка, размер НДС и сумма полученного аванса. Сумма указывается в рублях и копейках, округления не допускаются;
  • в остальных графах ставятся прочерки.
Подписывайтесь на наши группы в социальных сетях - смешные статьи, картинки и факты!