Как рассчитать лимит кассы?

Индивидуальные предприниматели и организации с 01.01.2012 года самостоятельно устанавливают остаток кассы. С этого времени кредитные организации извещать о лимите остатка кассы не требуется. На предприятиях издается приказ или распоряжение об ограничении остатка кассы, предварительно рассчитанный по одной из формул из Приложения Банка России от 12.10.2011 № 373-П. Как правильно рассчитать лимит кассы - максимальную сумму наличных денег, которую можно оставлять в кассе предприятия на конец рабочего дня?

Расчет лимита кассы

По первой формуле расчет производится ИП и предприятиями, которые имеют выручку за проданные товары, услуги, работы. Эта выручка сдается в кассу предприятия каждый день или раз в два дня. Вновь открытые предприятия в расчетах лимита остатка кассы могут указывать ожидаемую выручку, поступление наличных денег в кассу этого предприятия. L = V / P х Nc, где:

• L – предельный дневной остаток наличных в кассе;
• V – количество поступлений наличных денег в рабочие дни месяца;
• P – расчетный период поступления всех наличных денег. При расчете лимита кассы по первой формуле можно также включить в расчет время наибольших поступлений, но период этот не должен быть больше 92 рабочих дней. Расчетный период устанавливается с 01.01.12 г. организацией самостоятельно;
• Nc – количество дней между днями сдачи наличных в банк, не должно быть более 7 рабочих дней.

Если организация работает пять дней в неделю, тогда при расчете лимита кассы Nc – считается 5 дней, если организация работает 6 дней в неделю, то Nc – 6 дней. Если организации, представляющие торговые или производственные услуги, расположены в населенных пунктах, где нет банков, то Nc будет равен 14 дням. Пример расчета для торгового предприятия

Магазин «Нера» с семидневным рабочим режимом, ежедневно принимает в кассу наличную денежную выручку. В октябре 2012 получено 900 000 рублей, в ноябре 950 000 рублей, в декабре 1 300 00 рублей. Расчетный период - декабрь 2012 (31 рабочий день). Выручка сдается каждые два дня. Лимит остатка кассы магазина «Нера» определяется следующим образом: 1 300 000 руб. / 31день х 2 дня, и он равен 84 000 рублей. Как рассчитать лимит остатка кассы, когда предприятие, компания не принимает наличные? В этом случае лимит кассы определяется из предполагаемых или реальных кассовых расходов этой организации. L = R / P х Nn, где:

• L – лимит кассы наличных денег предприятия;
• R – наличные деньги за исключением сумм, из которых будет выплачиваться заработная плата, стипендии, другие виды выплат социального характера;
• P – период, за который учитывается весь объем выдачи наличных, но этот период не должен быть превышать 92 рабочих дня;
• Nn – время между днями получения в банке по денежному чеку наличных денег, но оно не должно быть более 7 рабочих дней.

Пример для производственного предприятия

Работники производственного предприятия «Наша Марка» работают пять дней в неделю. В октябре 2012 года наличными были оплачены расходы в сумме 90 000 рублей, в ноябре - 85 000 рублей, в декабре – 90 000 рублей. В банке наличные деньги организация получает раз в 5 дней. Предельный остаток наличных денег в кассе данного предприятия в данном случае рассчитывается следующим образом: 90 000 руб. / 21 день х 5 дней = 22 000 рублей. Предприятие должно придерживаться следующего порядка в кассовых документах:

• определить лимит остатка кассы по определенным формулам,
• зафиксировать этот кассовый лимит в распоряжении или приказе,
• сверхлимитные денежные средства хранить в банках,
• не доводить до сверхлимитных сумм в кассе организации, кроме тех дней, когда выплачивается зарплата или разнообразные выплаты, в праздничные дни или выходные дни.

Вопрос, как рассчитать лимит кассы, организацией решается один раз в календарном году. Однако, в случае необходимости, лимит остатка кассы может корректироваться (письмо ЦБ РФ от 15.02.12 г. № 36-3/25) столько раз, сколько этого потребуется.